我国有限责任公司股东出资转让的条件和程序

石金星 郎元鹏


有限责任公司在经营过程中，往往因股份制改造、资产重组、公司购并、原有股东的退出等活动引起原有股东结构的变化，使原有股东转让资成为可能。股东出资，即通常所说的股权；对股东出资转让的条件和程序，我国《公司法》和相关的法律、法规都作了规定，原有股东和新股东是否严格按照法律规定办理有关手续，直接关系到出资转让行为的合法有效。笔者现结合我国法律规定和公司运作实务，就有限责任公司出资转让的条件和程序及其中的律师业务做一论述。
一、有限责任公司股东出资转让的条件
1.股东之间转让出资的条件
我国《公司法》第35条第一款规定，股东之间可以相互转让其全部出资或者部分出资，即我国法律不禁止股东之间转让出资，也不需股东会表决通过。但是，我国法律和国家有关政策从其它方面又对股东之间转让出资作出限制：第一，股东之间不可因转让其全部出资而使股东少于二人，因为我国《公司法》规定，有限责任公司的股东最少为二人，两个股东的有限公司的股东之间就不能转让其全部出资，否则会成为我国法律所不允许的“一人公司”(国有独资公司除外)。第二，根据我国的产业政策，像国有股必须控股或相对控股的交通、通信、大中型航运、能源工业、重要原材料、城市公用事业、外经贸等有限责任公司，股东之间转让出资不能使国有股丧失必须控股或相对控股地位，如果根据公司的情况确需非国有股控股，必须报国家有关部门审批方可。
2．向股东以外的第三人转让出资的条件
向股东以外的第三人转让出资会直接引起股东结构的变化，增加新股东，对此，我国《公司法》第 35条第二款明确规定，股东向股东以外的人转让：其出资时，必须经全体股东过半数同意；不同意转让的股东应购买该转让的出资，如果不购买转让的出资，视为同意转让。这里有两个问题：第一，涉及到股东表决权问题，对“经全体股东过半数同意”如何理解，一种理解认为，有限责任公司的股东原则上海出资一份，不论出资多寡，就有一表决权；另一种理解认为，股东以其出资比例行使表决权，即一般采取资本多数决议制。对此，笔者认为，第二种理解妥当一些，因为我国《公司法》第41条规定，“股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。”当然，我国法律也授权股东在平等协商的基础上可以在公司章程中规定股东行使表决权的方式和计算表决权的方法，这样更有利于保护中小股东的利益，防止大股东利用其优势地位侵害小股东的权益。第二，我国《公司法》的规定使股东可以强制转让其出资，因为其他股东要么同意这一股东向股东以外的人转让出资，要么自己购买该转让的出资，但不能绝对否决该股东的转让其出资的申请。
3．保护股东的优先受让权(购买权)
《公司法》第35条第三款规定，“经股东同意转让的出资，在同等条件下，其他股东对该出资有优先购买权。”这里的同等条件是股东相对股东以外的人而言，法律之所以这样规定，主要是防止低价向第三人转让出资，损害公司和其他股东的权益。
二、有限责任公司股东转让出资的程序
股东转让出资作为公司运营中的重大事项，直接关系到大多数股东、公司本身和市场交易相对人 (即其他市场主体，如其他公司、团体、个人)的利益，因此，各国法律对股东出资转让程序都做了严格的规定。根据我国《公司法》和相关法律法规的规定，我国有限责任公司股东转让出资一般要经过以下程序：
1．欲转让出资的股东向公司董事会提出转让出资的中请，由董事会提交股东会讨论表决。这主要是对股东向股东以外的人转让出资的规定，因为，股东之间转让出资无须经过股东会表决。另外，股东在向公司董事会提出转让出资的申请之前，往往已同其他股东或股东以外的人达成转让出资的
意向。
2．转让出资中对涉及的国有资产和土地使用权、工业产权、专有技术等无形资产进行资产评估。国家为防止国有资产流失，国务院1991年11月发布了《国有资产评估管理办法》，该《办法》第3条规定，“国家资产占有单位(以下简称古有单位)有下列情形之一的，应当进行资产评估：(一)资产拍卖、转让；(二)企业兼并、出售、联营、股份经营…”所似，股东转让的出资如果是国有股部分或因公司：购并使国有股发生转让，那么对这部分国有股《资产》在转让前要委托资产评估部门进行资产评估；对土地使用权工业产权，专有技术等无形资产，其价值的被动牲此较大，另外，欲受让出：资的新股东若以上述无形资产投入公司，根据《公司法)第24条之规定，必须进行萍估作价。对新投；人的土地使用权、工业产权等；还皮办理有关财产权转移手续。
3、签订转让出资的协议。转让出资的股东与受让出资；的股东或股东以外酌人按法律的规定并以般东会的表决结果为依据双方签订转让出资的协议；其中对双方转让出资的数额、转让的程序、双方，的权利义务等事项作出规定，使其作为有效的法律文书来约束双方，规范双方的行为。
4．中外合资或中外合作的有限责任公司股东转让出资，根据(中外合资企业法》或《中外合作企业法》的规定，要经过中文股东的上级政府部门审敏；并报送。国斗院外经贸部门或其授权的地方政府审批同意方可有效办理转让手续。
5．收回原股东的出资证明书，给受让人发新的出资证明书；并记载于股东名册。(公司法》第30、 31、36条对股东的出资证明书、股东名册及其变更记载都作了规定；股东转让出资后，由公司将受让人的姓名或名称；住所以及受让的出资额记载于股东名册，具有法律上的公示效力。
6、召开股东会议，表决修改公司章程；根据股东的提议，必要时变更公司董事会和监事会成员。公司章程对股东的名称及其出资额都有记载，股东转让出资必然引起股东结构及出资发生变化，所以，按(公司法)第38条对股东会职权的规定，必须召开股东会议，修改公司章程。对原股东出任或委派的董事或监事，受让人作为新股东可提议要求股东会予以更换，可由其出任或委振新的董事或监事。
7．就公司章程修改、股东及其出资变更、董事会和监事会的变更等向工商行政管理部门申请工商注册登记事项变更。
至此，完成了股东转让出资的全部法定程序。
8、必要时进行转让出资公告。这并不是法律规定的必顿程序；但是对较大规模的公司来说，股东转让出资后进行公告，增加公司管理层的透明度，便于增加社会公众，特别是市场交易相对人对公司的信任。
三、律师在股东出资转让中的法律事务
有限责任公司股；东出资转让作为典型的公司法上的非诉讼法律事务，涉及到大量的法律法规和’国家政策，需要协调股东之间；股东与公司、公司与政府部门、中介机构之何大量的关系和活动并需要起草大量的法律文书{整个过程需要法律专家来指导和监督，这为律师提供了次量的服务事项。
1、提供法律和政策信息，提出出资转让的总体安排，协助股东和公司选择当的受让人和中介机构：律师作为出资转让业务的法律顾问，应向股东和公司提供国家现行的有关公司出资转让的法律、法规和部门规章，以及国家有关产业政策信息，对出资转让的全部过程提．出总体安排，主持各方参加的协调会，并协助转让出资的股东和公司选择适当的出资受让人和选聘合法的会计师事务所、评估事务所等中介机构，规避经营风险。
2、起草和审核出资转让过程中的法律文件，指导双方签订各项法律文书。该项业务中涉及的法律文件主要有：出资转让申请书；股东会决议、转让出资协议、出资证明书、股东名册、公司章程、变更登记注册事项申请书、转让出资公告等。
3．指导和监督办理股东出资转让的全过程，对有关事项出具法律意见书，确保转让过程合法有效。股东出资转让涉及到大量的法律关系和法律法规，其过程相当复杂，为确保其过程合法高效，降低转让成本(包括时间成本)，减少不必要的曲折和时间浪费，就需要律师来指导和监督，使转让行为得到法律保护和政府部门的确认。
4．对办理完出资转让的公司和新股东进行辅导。辅导内容主要是权利意识和法律意识的辅导，使新股东在公司股东会、董事会等机构中正确行使其权利，直至股东结构变化后公司仍能正常运作，确保公司和各股东的利益都得到最有效的保护。具体可对公司高中级管理人员进行法制培训，列席公司股东会、董事会，起草、审核公司各项法律文件等。



四川省乐山市人民政府办公室


乐山市人民政府办公室关于印发乐山市新型农村合作医疗试行办法的通知

乐府办发〔2008〕57号


各区、市、县、自治县人民政府，市级各部门：
　　《乐山市新型农村合作医疗试行办法》已经市政府同意，现印发你们，请认真贯彻执行。


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二〇〇八年十月三十一日

乐山市新型农村合作医疗试行办法

第一章 总 则
　　第一条 为进一步完善新型农村合作医疗制度（以下简称“新农合”），做好农村居民基本医疗保障工作，有效提高农村居民健康水平和抵御大病风险的能力，保护农村劳动力，促进经济发展和社会和谐稳定。根据国务院办公厅《转发卫生部等部门关于建立新型农村合作医疗制度的通知》（国办发〔2003〕3号）和四川省卫生厅和财政厅《关于进一步完善新型农村合作医疗试点方案的指导意见》（川卫办发〔2007〕6号）精神，结合我市实际，制定本试行办法。
　　第二条 新农合遵循以下原则：
　　（一）农民自愿参合，多方筹资，属地管理；
　　（二）以收定支、收支平衡、逐步调整、保障适度；
　　（三）以大病统筹为主；
　　（四）公开、公正、公平；
　　（五）便民、惠民、利民。
　　第三条 新农合实行全市统一政策，县（市、区）统筹，分级管理模式。

第二章 参合范围
　　第四条 本市行政区域内具有农村户籍的农村居民，均应以家庭为单位办理参合登记。

第三章 基金筹集与管理
　　第五条 基金的筹集。新农合基金筹集实行参合农民个人缴费、集体扶持和政府资助相结合的筹资机制。各年度的筹资标准由市劳动保障部门根据卫生和财政部门相关规定向社会公布。
　　2009年度筹资标准为每人100元。其中个人缴纳20元／人，中央、省、市、区各级财政补助80元／人。参合农民个人缴费工作应在2008年12月31日前完成。
　　农村五保户、低保对象、重点优抚对象个人应缴纳的参合资金，由农村医疗救助资金缴纳，个人不缴费。
　　第六条 征集的新农合基金分为个人帐户和统筹基金（大病统筹基金、门诊统筹基金、特殊慢病补偿基金、风险基金）两部分。
　　个人帐户用于支付参合农民门诊个人帐户支出，统筹基金用于支付参合农民住院医疗费和特殊疾病门诊医疗费补助。
　　第七条 基金的管理。严格按照财政部、卫生部《关于印发新型农村合作医疗基金财务制度的通知》（财社〔2008〕8号）和财政部《关于印发新型农村合作医疗基金会计制度的通知》（财会〔2008〕1号）规定，实行财政专户、收支分离、封闭运行的基金管理模式。

第四章 医疗待遇
　　第八条 参合农民享受门诊个人帐户、住院医疗和特殊疾病门诊医疗待遇。
　　第九条 参合农民当年度个人缴费金额的80%划入参合农民个人帐户，20%划入统筹基金。参合农民个人账户资金可自主在定点医疗机构门诊就医或定点零售药店购药使用。
　　第十条 新农合住院医疗费统筹基金支付金额，按公式“（住院医疗总费用－起付线－完全自费额－部份自费额－最高支付限额以上金额）×统筹基金支付比例+（中药费总额-中药费完全自费额-中药费部分自费额）×中药费支付提高比例”计算。
　　（一）住院起付线标准按定点医疗机构等级设定。
　　2009年度标准：镇（乡）卫生院和社区卫生服务中心80元，一级和未定级医院150元，二级医院200元，三级及以上医院500元，市境外异地住院800元。
　　当年度内多次住院的，从第二次住院开始，住院起付线标准逐次降低10%，但最低不低于50%。
　　转院病人起付线只就高计算一次。
　　跨自然年度住院的，需重新计算起付线。
　　（二）住院统筹基金支付比例根据定点医疗机构等级设定：镇（乡）卫生院和社区卫生服务中心为70%，一级和未定级医院为55%，二级医院为50%，三级医院为30％，市境外异地就医统一为20％。恶性肿瘤（手术和放疗、化疗）、慢性肾功能衰竭透析治疗和肾移植术后抗排异治疗医疗费不分医院等级，均按70％支付。
　　（三）2009年度统筹基金最高支付限额（封顶线）为20000元。
　　（四）上述住院起付线标准、统筹支付比例、最高支付限额(封顶线)等政策参数，由市劳动保障部门会同卫生行政部门根据省级相关规定结合我市基金运行情况，适时调整并及时向社会公布。
　　第十一条 特殊疾病门诊分A类（门诊慢病）和B类（门诊大病）。
　　A类纳入病种：糖尿病（伴心脑肾损害）；原发性高血压（二期及以上）；精神病；癫痫；震颤麻痹症；结节病；慢性肾上腺皮质功能减退症；席汉氏综合症；。
　　B类纳入病种：恶性肿瘤放疗、化疗；慢性白血病；血友病；再生障碍性贫血；系统性红斑狼疮；慢性肾功能衰竭透析治疗；肾移植术后抗免疫排斥药物治疗。
　　特殊疾病门诊准入审批、年度支付限额、支付比例、起付线标准、就医和结算等具体管理办法由本《试行办法》配套《实施细则》另行规定。
　　第十二条 对年度统筹基金支付达到封顶线的参合农民实行二次补偿。二次补偿对超过封顶线、符合支付范围的费用，由统筹基金按20%比例支付。
　　第十三条 新农合基金支付药品、诊疗和服务设施项目目录、部分支付项目个人先自付比例在参照城镇居民医疗保险规定执行的基础上，根据四川省新型农村合作医疗的药品目录和诊疗项目目录的规定对部分药品和诊疗项目加以相应限制。
　　第十四条 为充分发挥中医药在新型农村合作医疗中的作用，参合农民在住院治疗中发生的中药费用，其统筹基金按医院等级支付比例基础上提高10%。
　　第十五条 新农合医疗待遇享受期限从参合年度的1月1日起至12月31日止。
　　第十六条 参合农民医疗费个人负担较重的，可通过农村医疗救助和补充医疗保险等方式予以解决。

第五章 医疗服务管理
　　第十七条 新农合实行定点医疗机构和定点零售药店管理。城镇职工和城镇居民基本医疗保险定点医疗机构纳入新农合定点医疗机构。
　　第十八条 参合农民个人帐户由个人在定点医疗机构门诊就医结算，在有条件时使用新农合医保卡在定点药店刷卡结算。住院就医凭《新农合证》、身份证在定点医疗机构办理入院，住院医疗费用中属于个人承担的部分，由定点医疗机构与个人结算；属于新农合基金支付的部分，由定点医疗机构与各县（市、区）医疗保险经办机构直接结算。
　　第十九条 参合农民需在乐山市境外医疗机构住院治疗的，参照城镇居民基本医疗保险的转院和结算办法办理。

第六章 监督管理和法律责任
　　第二十条 各级劳动保障行政部门和卫生部门共同管理同级新农合工作。市医疗保险经办机构负责全市新农合的业务指导工作，各县（市、区）医疗保险经办机构负责所属行政区域内新农合的业务经办工作。
　　第二十一条 各县（市、区）政府切实加强新农合领导工作，将新农合配套补助资金和经办业务工作经费列入当地财政预算。各镇（乡）人民政府负责宣传动员和具体组织实施参合农民个人缴费的征集工作；各级财政部门负责财政补助资金的筹集、拨付和监督管理；各级民政部门负责农村五保户、低保对象、重点优抚对象的身份确认、特殊困难人群的政府补助和医疗救助工作；各级审计部门负责新农合基金收支的审计监督工作；各级卫生部门负责加强医疗机构管理和提高卫生服务能力建设工作；各级公安部门负责参合农民户籍认定工作；各级统计部门负责提供新农合各类统计要素；各级发改、农业、物价、药品监督等相关部门，按照各自的工作职责，协助做好新农合的相关工作。
　　第二十二条 加强新农合经办管理能力和镇（乡）劳动保障服务平台建设。市、县（市、区）医疗保险经办机构和镇（乡）所需人员编制和经费由同级人民政府解决，保障各项工作的正常运转。医疗保险经办机构要不断提高管理和经办服务能力，完善费用结算办法，简化手续，方便农民参合缴费和及时报销医疗费用。要加强定点医疗机构服务监督管理，与定点医疗机构签定服务协议，探索建立医疗费用指标控制和基金总量控制等管理和结算办法，确保基金合理使用和安全。
　　第二十三条 定点医疗机构和定点零售药店及其工作人员违反新农合政策规定，弄虚作假、违规收费等，经办机构拒绝支付或追回违规费用并按医疗服务协议进行处理，情节严重的要按规定取消定点资格，构成犯罪的，移交司法机关处理。
　　第二十四条 参合农民采取隐瞒、欺诈等手段骗取新农合基金的，医疗保险经办机构应当拒绝支付；已经支付的，应责令退还。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十五条 劳动保障行政部门、医疗保险经办机构工作人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，造成新农合基金流失的，须追回流失的新农合基金，并给予当事人行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　第二十六条 建立全市新农合风险金制度。新农合风险金全市统一按比例提取，规模保持在当年统筹基金筹资总额的10%并由市财政设立专户集中管理。

第七章　附 则
　　第二十七条 本办法由市劳动保障局、市卫生局和市财政局制定实施细则和相关配套政策。
　　第二十八条 扩权强县的峨眉山市、夹江县按照本办法统一实施。
　　第二十九条 本办法由市劳动保障局负责解释。
　　第三十条 本办法自2009年1月1日起施行。