变更了身故受益人为何在理赔时被认定为无效

泰康人寿许昌中支 马河峰


案件简介：
颜某，49岁，系许昌郊区农民，2002年5月在我公司投保《世纪长安终身保险》，投保时指定其妻子为身故受益人；2005年8月5日颜某的弟弟持颜某的委托书和相关变更受益人的证明到公司将颜某的身故受益人变更为自己，8月7日颜某的弟弟向公司报案称颜某因病于8月2日在许昌某医院病故，随即颜某的弟弟向我公司申请颜某身故保险金的索赔。
保险事故认定过程：
公司理赔人员接到报案后立即到颜某的居住地、相关处所进行了保险事故的核实认定，经调查核实确认是被保险人颜某死亡，死亡原因是患急性疾病在医院抢救6天无效死亡，依据保险合同的规定颜某的出险属于保险责任。
在理赔人员调查保险事故过程中，发现颜某的先前的身故受益人是妻子魏某，而为何还要将受益人变更为颜某的弟弟，这引起了理赔人员的注意，在查看保险合同变更申请书、委托书上的日期均为2005年8月1日，而在8月1日颜某去世的前一天，查看当天的病历护理记录，显示颜某处于高度昏迷状态，家人正在准备颜某的后事；调查当天在护理颜某的家人时均反映颜某当天处于高度昏迷状态，根本没有苏醒；因此理赔人员认定颜某当天根本没有能力再指定变更受益人，颜某弟弟受委托申请变更受益人是在颜某丧失行为能力后所进行的民事行为，颜某的弟弟采用伪造相关证明骗取公司保全人员信任所进行的受益人变更，属于无效的变更；经调查理赔人员了解到在颜某死亡后颜某的妻子魏某委托颜某的弟弟来我公司办理颜某的索赔事宜，颜某的弟弟随采用了先变更受益人，再进行保险事故的索赔。
案件结论：
理赔人员经调查认定被保险人颜某的弟弟受委托变更受益人是无效的民事行为，按照变更前的受益人给付了颜某的身故保险金。
案件启示：
在处理案件中受益人的认定和核实是很重要的环节，在受委托办理变更申请中，申请人以出据委托书、申请书，没有提供电话可以核实，对此我公司无法审核其出据委托书是否投保人或被保险人签名，对此在客户申请索赔过程中理赔人员通过多方核实来确认变更手续的证实性。
相关法律法规：
《保险法》第六十三条 被保险人或者受益人可以变更受益人并书面通知保险人。保险人收到变更受益人的书面通知后，应当在保险单上批注。
投保人变更受益人时须经被保险人同意。
马河锋
2005年9月26日


国家外汇管理局


关于下发《金融机构对境外资产负债及损益申报业务操作规程》的通知

[96]汇国发字第13号

国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局；计划单列市、经济特区分局；各中资外汇指定银行；国家开发银行，中国进出口银行，中国农业发展银行：

　　为实施《国际收支统计申报办法》及其实施细则，国家外汇管理局制定了《金融机构对境外资产负债及损益申报业务操作规程》，现下发给你们，请遵照执行。

　　请国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局，计划单列市、经济特区分局负责将此文转发其辖内所有发生国际收支交易的非银行金融机构和外资金融机构。

国家外汇管理局

一九九六年十二月九日




金融机构对境外资产负债及损益申报业务操作规程


1、根据《国际收支统计申报办法》及其实施细则，特制定本操作规程。
2、本规程所称金融机构系指在中国境内依法设立的各类中资金融机构和外资金融机构（保险公司除外）。本规程所指外资金融机构包括在中国境内依法设立的中外合资金融机构、外商独资金融机构和外国金融机构在中国设立的分支机构（分行或分公司）〔不包括在我国设立的代表处、办事处〕。
3、凡在中国境内的金融机构都必须按照本规程的规定填报“金融机构对境外资产负债及损益申报表”，向国家外汇管理局申报其自身的资产、负债及损益情况。
4、金融机构对境外资产负债及损益申报表暂分为7种：金融机构存放和拆放业务申报表、金融机构对境外贷款业务申报表、金融机构吸收境外贷款业务申报表、金融机构对境外投资业务申报表（一）、金融机构对境外投资业务申报表（二）、金融机构对境外业务损益申报表和金融机构利润分配申报表。
5、国家外汇管理局负责统一设计和修改申报表。金融机构根据国家外汇管理局统一制订的申报表格式自行印制。
6、凡发生存放境外同业款项和境外同业存放款项业务、拆放境外同业款项和境外同业拆放款项业务以及吸收境外存款业务的金融机构，必须每季填报《金融机构存放和拆放业务申报表》
7、凡发生对境外贷款业务的金融机构，必须每季填报《金融机构对境外贷款业务申报表》。
8、凡发生吸收境外贷款业务的金融机构，必须每季填报《金融机构吸收境外贷款业务申报表》。
9、凡发生对境外投资业务的金融机构，必须每季填报《金融机构对境外投资业务申报表》（一）和《金融机构对境外投资业务申报表》（二）。
10、凡拥有境外资产及负债的金融机构，必须每季填报《金融机构对境外业务损益申报表》。
11、凡在我国境内设立的外资金融机构，必须每季填报《金融机构利润分配申报表》。
12、本申报表由各金融机构总行（或总部）汇总后，各中资外汇指定银行和政策性银行应于季后30个工作日内报送国家外汇管理总局；除此以外的其他金融机构（含外资金融机构）应于季后20个工作日内报送当地外汇管理局；然后由省级外汇管理局汇总辖内申报表，于季后30个工作日内报送国家外汇管理总局（汇总报表格式另行通知）。
13、金融机构应将申报表依次编定页数，并加封面（格式见附件），装订成册，加盖公章。
14、申报表应按币别分别填报期末余额（表4按“国别“分别填报期末余额）。
15、“国别”指与之发生交易业务的交易主体所在国家（或地区）（即如：交易主体是分支机构的，应填分支机构所在的国家或地区，而不是填写分支机构的总部所在的国家或地区）。“国别”项，金融机构可根据自身的业务情况进行适当调整。“国别”项中的“其他”栏指本表中未列明的国家（或地区），应明细填报〔表4中，“币别”项中的“其他”栏指本表中未列明的币种，应明细填报〕。
16、各级外汇管理局对其收集的具体金融机构的申报信息进行保密，违者按照《国际收支统计申报办法》及其实施细则进行处罚。
17、各级外汇管理局国际收支统计部门须根据《国际收支统计申报办法》及其实施细则和本操作规程的有关规定对本辖区内的金融机构自身申报业务情况进行调查、检查和处罚工作。
18、本操作规程自一九九七年一月一日起实施。

附件：
制表机关：国家外汇管理局
年 季度
对境外资产负债及损益申报表
（盖章）
报送日期： 会计主管： 联系电话：
表1（季报）金融机构存放和拆放业务申报表
年 季末
“币别”：-------- 金额：万单位
------------------------------------------------------------------------------------------
| 国 别| | | | | | | | |
|项 金 |美 国|德 国|日 本|英 国|香 港|瑞 士|加拿大|其 他|
| 目 额 | | | | | | | | |
|----------------------|------|------|------|------|------|------|------|------|
|一、资产 | | | | | | | | |
|----------------------|------|------|------|------|------|------|------|------|
|（一）存放境外同业款项| | | | | | | | |
|----------------------|------|------|------|------|------|------|------|------|
|（二）拆放境外同业 | | | | | | | | |
|----------------------|------|------|------|------|------|------|------|------|
|（三）外币现钞 | | | | | | | | |
|----------------------|------|------|------|------|------|------|------|------|
|二、负债 | | | | | | | | |
|----------------------|------|------|------|------|------|------|------|------|
|（一）境外同业存放款项| | | | | | | | |
|----------------------|------|------|------|------|------|------|------|------|
|（二）境外同业拆放 | | | | | | | | |
|----------------------|------|------|------|------|------|------|------|------|
|（三）境外其他部门存款| | | | | | | | |
|----------------------|------|------|------|------|------|------|------|------|
|1．短期存款 | | | | | | | | |
|----------------------|------|------|------|------|------|------|------|------|
|2．长期存款 | | | | | | | | |
|----------------------|------|------|------|------|------|------|------|------|
|（四）在华使、领馆存款| | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------
经办： 复核： 联系电话：
注：1．存放境外同业款项是指境内金融机构（包括外资金融机构，下同）与境外金融机构（包括境内金融机
构境外分支机构，下同）之间由于日常资金往来而发生的存入境外金融机构的往来款项。
2．境外同业存放款项是指境外金融机构与境内金融机构之间由于日常资金往来而发生的存入本金融
机构的往来款项。
3．“外币现钞”填写现钞发行国（或地区）。如：外币现钞“美元”，则填写在国别栏中“美国”项下，依此类
推。
4．拆放境外同业和境外同业拆放是指境内金融机构与境外金融机构之间由于资金周转需要而发生的
拆入、拆出的资金头寸。
5．“存放境外同业款项”和“境外同业存放款项”“拆放境外同业”和“境外同业拆放”应与财政部“中国人
民银行于1993年3月17日颁布的《金融企业会计制度》中规定的“存放同业款项”和“同业存放款
项”、“拆放同业”和“同业拆入”的核算内容相匹配。
表2（季报）金融机构对境外贷款业务申报表
年 季末
“币别”：-------- 金额：万单位
------------------------------------------------------------------------------------------
| 国 别| | | | | | | | |
|项 金 |美 国|德 国|日 本|英 国|香 港|瑞 士|加拿大|其 他|
| 目 额 | | | | | | | | |
|----------------------|------|------|------|------|------|------|------|------|
|一、对境外短期贷款 | | | | | | | | |
|----------------------|------|------|------|------|------|------|------|------|
|1．对外国政府 | | | | | | | | |
|----------------------|------|------|------|------|------|------|------|------|
|2．对境外金融机构 | | | | | | | | |
|----------------------|------|------|------|------|------|------|------|------|
|3．对境外其他部门 | | | | | | | | |
|----------------------|------|------|------|------|------|------|------|------|
|二、对境外长期贷款 | | | | | | | | |
|----------------------|------|------|------|------|------|------|------|------|
|1．对外国政府 | | | | | | | | |
|----------------------|------|------|------|------|------|------|------|------|
|2．对境外金融机构 | | | | | | | | |
|----------------------|------|------|------|------|------|------|------|------|
|3．对境外其他部门 | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------
经办： 复核： 联系电话：
注：1．本申报表所指贷款是指境内金融机构根据有关规定发放的对境外的各种贷款，包括对境外贷款、对
境外委托贷款和对境外信托贷款等。
2．“对境外贷款”、“对境外委托贷款”和“对境外信托贷款”应与财政部、中国人民银行于1993年3月17
日颁布的《金融企业会计制度》中规定的“贷款”、“委托贷款”和“信托贷款”的核算内容相匹配。
3．在申报期内，一年内到期的“对境外长期贷款”应填列在“对境外短期贷款”栏内。
表3（季报）金融机构吸收境外贷款业务申报表
年 季末
“币别”：-------- 金额：万单位
----------------------------------------------------------------------------------------------------
| 国 别 | 美 国 | 德 国 | 日 本 | 英 国 | 香 港 | 其 他 |
|项 金 |----------|----------|----------|----------|----------|----------|
| 目 额|短期|长期|短期|长期|短期|长期|短期|长期|短期|长期|短期|长期|
|------------------------|----|----|----|----|----|----|----|----|----|----|----|----|
|一、吸收国际组织贷款 | | | | | | | | | | | | |
|------------------------|----|----|----|----|----|----|----|----|----|----|----|----|
|二、吸收外国政府贷款 | | | | | | | | | | | | |
|其中：外国政府赠款 |----|----|----|----|----|----|----|----|----|----|----|----|
|------------------------|----|----|----|----|----|----|----|----|----|----|----|----|
|三、吸收境外金融机构贷款| | | | | | | | | | | | |
|------------------------|----|----|----|----|----|----|----|----|----|----|----|----|
|四、买方信贷 | | | | | | | | | | | | |
|------------------------|----|----|----|----|----|----|----|----|----|----|----|----|
|五、国际金融租赁 | | | | | | | | | | | | |
|------------------------|----|----|----|----|----|----|----|----|----|----|----|----|
|六、合计 | | | | | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
经办： 复核： 联系电话：
注：吸收境外贷款是指境内金融机构向国际组织、各级外国政府、境外金融机构和境外其他部门等所吸收
的贷款／借款。包括世行转贷款、混合贷款等各种形式的贷款。
表4（季报）金融机构对境外投资业务申报表（一）
年 季末
“国家（或地区）”：-------- 金额：万单位
--------------------------------------------------------------------------------------
| 国 别 | | | | | |瑞士|加拿|澳大利| |
| 金 |美元|马克|日元|英镑|港元| | | |其他|
|项 目 额 | | | | | |法郎|大元| 亚元| |
|--------------------------|----|----|----|----|----|----|----|------|----|
|一、对境外短期性投资 | | | | | | | | | |
|--------------------------|----|----|----|----|----|----|----|------|----|
|1．股票投资 | | | | | | | | | |
|--------------------------|----|----|----|----|----|----|----|------|----|
|2．债务性证券投资 | | | | | | | | | |
|--------------------------|----|----|----|----|----|----|----|------|----|
|（1）债券 | | | | | | | | | |
|--------------------------|----|----|----|----|----|----|----|------|----|
|（2）其他 | | | | | | | | | |
|--------------------------|----|----|----|----|----|----|----|------|----|
|3．其他投资 | | | | | | | | | |
|--------------------------|----|----|----|----|----|----|----|------|----|
|其中：衍生金融工具 | | | | | | | | | |
|--------------------------|----|----|----|----|----|----|----|------|----|
|二、对境外长期性投资 | | | | | | | | | |
|--------------------------|----|----|----|----|----|----|----|------|----|
|1．股票投资 | | | | | | | | | |
|--------------------------|----|----|----|----|----|----|----|------|----|
|2．债务性证券投资 | | | | | | | | | |
|--------------------------|----|----|----|----|----|----|----|------|----|
|（1）债券 | | | | | | | | | |
|--------------------------|----|----|----|----|----|----|----|------|----|
|（2）其他 | | | | | | | | | |
|--------------------------|----|----|----|----|----|----|----|------|----|
|3．其他投资 | | | | | | | | | |
|其中：拨付境外分支机构外汇| | | | | | | | | |
|资本金 | | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------
经办： 复核： 联系电话：
注：1．本表所指的金融机构对境外投资是指境内金融机构购入的，由境外机构（包括境外金融机构等）
持有的国外有价证券。
2．“对境外短期性投资”是指境内金融机构购入的各种能够随时变现、持有时间不超过一年的、由境外
机构（包括境外金融机构等）持有的国外有价证券。一般是指经营性证券投资。
3．“对境外长期性投资”是指境内金融机构对境外投出的在1年内不能变现的或不准备随时变现的资
金，包括股票投资、债券投资和其他投资。包括对境外的委托投资等。一般是指权益性证券投资。
4．“其他投资”指除股票投资、债务性证券投资外的其他形式的投资。
表5（季报）金融机构对境外投资业务申报表（二）
年 季末
金额：万单位
----------------------------------------------------------------------------------------------
| 国别（地区）| | | | | | | | | |
| 金 |美 国|德 国|日 本|英 国|香 港|瑞 士|加拿大|澳大利亚|其 他|
|证券类型 额| | | | | | | | | |
|----------------|------|------|------|------|------|------|------|--------|------|
|1．Ｂ股 | | | | | | | | | |
|----------------|------|------|------|------|------|------|------|--------|------|
|2．Ｈ股 | | | | | | | | | |
|----------------|------|------|------|------|------|------|------|--------|------|
|3．Ｓ股 | | | | | | | | | |
|----------------|------|------|------|------|------|------|------|--------|------|
|4．ＡＤＲ | | | | | | | | | |
|----------------|------|------|------|------|------|------|------|--------|------|
|5．其他有价证券| | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------
经办： 复核： 联系电话：
注：本表所指的金融机构对境外投资是指境内金融机构购入的、由境外机构（包括境外金融机构等）持有的
我国发行的有价证券。
表6（季报）金融机构对境外业务损益业务申报表
年 季末
“币别”：-------- 金额：万单位
--------------------------------------------------------------------------------------------------
| 国 别| | | | | | | | |
|项 金 |美 国|德 国|日 本|英 国|香 港|瑞 士|加拿大|其 他|
| 目 额 | | | | | | | | |
|------------------------------|------|------|------|------|------|------|------|------|
|一、来自境外的收入 | | | | | | | | |
|------------------------------|------|------|------|------|------|------|------|------|
|1．来自境外的利息收入 | | | | | | | | |
|------------------------------|------|------|------|------|------|------|------|------|
|2．来自境外金融机构的往来收入| | | | | | | | |
|------------------------------|------|------|------|------|------|------|------|------|
|3．来自境外的手续费收入 | | | | | | | | |
|------------------------------|------|------|------|------|------|------|------|------|
|4．来自境外的其他收入 | | | | | | | | |
|------------------------------|------|------|------|------|------|------|------|------|
|5．对境外的投资收益 | | | | | | | | |
|------------------------------|------|------|------|------|------|------|------|------|
|（1）对境外股票投资收益 | | | | | | | | |
|------------------------------|------|------|------|------|------|------|------|------|
|（2）对境外债券投资收益 | | | | | | | | |
|------------------------------|------|------|------|------|------|------|------|------|
|（3）对境外其他投资收益 | | | | | | | | |
|------------------------------|------|------|------|------|------|------|------|------|
|其中：ａ．衍生金融工具收益 | | | | | | | | |
|------------------------------|------|------|------|------|------|------|------|------|
|ｂ．境外分支机构汇回利润 | | | | | | | | |
|------------------------------|------|------|------|------|------|------|------|------|
|ｃ．境外分支机构留存利润 | | | | | | | | |
|------------------------------|------|------|------|------|------|------|------|------|
|二、对境外的支出 | | | | | | | | |
|------------------------------|------|------|------|------|------|------|------|------|
|1．对境外的利息出 | | | | | | | | |
|------------------------------|------|------|------|------|------|------|------|------|
|2．对境外金融机构的往来支出 | | | | | | | | |
|------------------------------|------|------|------|------|------|------|------|------|
|3．对境外的手续费支出 | | | | | | | | |
|------------------------------|------|------|------|------|------|------|------|------|
|4．对境外的其他支出 | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------
经办： 复核： 联系电话：
注：
1．来自境外的利息收入是指境内金融机构在对境外经营贷款、贴现及外汇买卖等业务时所发生的收入。
2．来自境外的金融机构往来收入是指境内金融机构与境外金融机构之间的资金往来所发生的利息收入、存贷款利差补贴收入、邮政汇兑业务往来利息收入等，包括存放境外同业款项利息收入、拆放境外同业款项利息收入等。
3．来自境外的手续费收入是指境内金融机构在办理各项业务时所取得的来自境外的手续费。
4．来自境外的投资收益是指境内金融机构对境外投资所取得的利润、股利、利息等投资收入。“衍生金融工具收益”是指衍生金融工具收益是指境内金融机构经营衍生金融工具所取得的损益；“境外分支机构汇回、留存利润”是指在申报期内，境内金融机构在境外设立的分支机构所汇回总部及留存本金融机构的利润。
5．来自境外的其他收入是指境内金融机构对境外除来自境外的利息收入、来自境外的金融机构往来收入以及来自境外的手续费收入以外的其他收入，如：对境外咨询服务收入、对境外的无形资产转让收入等。
6．对境外的利息支出是指境内金融机构吸收境外存款、贷款业务时所发生的利息支出。
7．对境外的金融机构往来支出是指境内金融机构与境外金融机构之间的资金往来所发生的往来利息支出，包括：境外同业存放款项利息支出、境外同业拆放款项利息支出等。
8．对境外的手续费支出是指境内金融机构支付给境外受托单位代办业务的费用。
9．对境外的其他支出是指境内金融机构除对境外的利息支出、对境外的金融机构往来支出以及对境外的手续费支出以外的其他支出。
表7：金融机构利润分配申报表
年 季末
单位：人民币元
--------------------------------------------------------------------------
| 项目 |行次|本年实际| 中方投资者 | 外方投资者 |
|------------------|----|--------|----------------------------------|
|一、利润总额 | 1| | 出 资 金 额 |
|------------------|----|--------|----------------------------------|
|减：应交所得税 | 2| |（币种金额表示）|（币种金额表示）|
|------------------|----|--------|----------------------------------|
|二、税后利润 | 3| | 出 资 比 例 |
|------------------|----|--------|----------------------------------|
|减：应交特种基金 | 4| | | |
|------------------|----|--------|----------------|----------------|
|加：年初未分配利润| 5| | | |
|------------------|----|--------|----------------|----------------|
|上年利润调整 | 6| | | |
|------------------|----|--------|----------------|----------------|
|减：上年所得税调整| 7| | | |
|------------------|----|--------|----------------|----------------|
|三、可供分配利润 | 8| | | |
|------------------|----|--------|----------------|----------------|
|加：盈余公积补亏 | 9| | 汇往境内 | 汇往境内 |
|------------------|----|--------|----------------|----------------|
|减：提取盈余公积 |10| |（币种金额表示）|（币种金额表示）|
|------------------|----|--------|----------------|----------------|
|应付利润 |11| | 汇出境外 | 汇出境外 |
|------------------|----|--------|----------------|----------------|
|四、期末未分配利润|12| |（币种金额表示）|（币种金额表示）|
--------------------------------------------------------------------------
经办： 复核： 电话：
补充资料：
在华外资金融机构投资者名称
1．中方投资者 2．外方投资者（中文或英文）
Ａ--------------；※ Ａ--------------；
Ｂ--------------；※ Ｂ--------------；
Ｃ--------------；※ Ｃ--------------；
Ｄ--------------；※ Ｄ--------------；
注：1．此表由在华设立的外资金融机构填报，此表所指在华的外资金融机构包括中外合资、外商独资金融机构以及外国金融机构在华设立的分行（或分公司）。
2．“应付利润”是指在申报期内应分配给投资者的利润。“应付利润”的“本年实际”栏根据申报期内“应付利润”科目的贷方发生额填列；“汇往境内、外”栏则根据申报期内“应付利润”科目的借方发生额分别填列。