湖南省人民政府


湖南省内部审计办法

省政府第255号令


已经2011年7月4日省人民政府第87次常务会议通过，2011年10月1日起施行



　　第一章总则

　　第一条 为加强内部审计工作，改善管理,提高效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》和有关法律、法规，结合我省实际，制定本办法。

　　第二条 本办法适用于在本省行政区域内依法接受审计监督的国家机关、国有以及国有资本占控股地位或者主导地位的金融机构和企业、国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织（以下统称单位）。

　　第三条本办法所称内部审计，是指单位内部依法独立、客观地对本单位及其所属单位的经济活动、内部控制的适当性、合法性和有效性进行监督和评价。

　　第四条 单位主要负责人或者权力机构领导本单位的内部审计工作，建立健全本单位内部审计制度，对内部审计形成的结论性审计文书的真实性、合法性、完整性负责。

　　第五条、县级以上人民政府审计机关负责指导和监督本行政区域内的内部审计工作，履行下列职责：

　　(一)制订内部审计工作制度；

　　(二)监督有关单位建立健全内部审计工作机制；

　　(三)指导内部审计的开展；

　　(四)检查、评价内部审计工作；

　　(五)指导、监督内部审计师协会依法履行职责；

　　(六)法律、法规和规章规定的其他职责。

　　第六条内部审计师协会依照章程为内部审计工作提供协调和服务，依法履行行业管理职能。

　　第二章机构和人员

　　第七条法律、法规规定应当设立独立内部审计机构的单位，应当按照规定设立独立内部审计机构

财政收支、财务收支较大的单位可以根据工作需要，按照规定程序设立独立的内部审计机构或者配备专职内部审计人员，依法开展内部审计工作。不具有设立独立的内部审计机构或者配备专职内部审计人员条件的，可以授权本单位财务、综合、监察等内设机构履行内部审计职责，必要时可以聘请社会审计机构协助本单位进行内部审计工作。

　　第八条 设立内部审计机构的金融机构、企业事业组织，可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师。审计委员会主任应当由单位主要负责人、总审计师或者外部董事担任。

　　第九条 内部审计人员应当具备与从事内部审计工作相适应的专业知识和业务能力，实行持证上岗，接受内部审计职业培训和后续教育。

　　内部审计机构负责人应当具有中级以上相关专业技术职务任职资格或者从事经济、管理、法律等相关工作3年以上工作经历，以及法律、法规规定的其他条件。

　　第十条 内部审计人员办理审计事项，应当遵守职业规范，做到独立、客观、公正、廉洁。

　　第十一条 内部审计人员不得兼任或者从事可能影响其依法履行职责的经营管理或者财务工作。

　　实施内部审计时，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。内部审计人员的回避，由内部审计机构负责人决定；内部审计机构负责人的回避，由本单位主要负责人决定。

　　第十二条 内部审计机构履行职责所需经费，由本单位予以保证。

　　第三章职责和权限

　　第十三条内部审计机构履行下列职责：

　　（一）对本单位及所属单位财政收支、财务收支及相关经济活动进行审计；

　　（二）对本单位及所属单位固定资产投资项目的概预算执行情况及效益进行审计；

　　（三）对本单位及所属单位执行计划、预算、合同等情况进行审计；

　　（四）对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性进行评估；

　　（五）对本单位内设机构及所属单位主要负责人任期经济责任进行审计；
　　（六）法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构交办的其他审计事项。
　　第十四条 内部审计机构履行职责时，具有下列权限：
　　（一）要求被审计单位或者被审计对象及时提供真实、完整的与审计事项相关的资料；
　　（二）参加或者列席本单位及所属单位重大投资、资产处置、财政收支、财务收支预算、决算及其他重大经营管理决策的会议；
　　（三）检查有关的资产、经济活动资料，现场勘查实物；对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计报表和财务会计报告及相关经济活动的资料或者资产，报经本单位主要负责人或者权力机构批准，予以暂时封存；
（四）依法向有关单位和个人调查和询问审计事项中的有关问题，取得相关证明材料；
　 （五）对违反本单位规章制度的行为，以及经营管理活动中存在的违法、违规行为，在职权范围内提出处理建议；

　　（六）经本单位主要负责人或者权力机构批准，公示有关审计结果，通报、责令改正审计发现的问题；

　　（七）参与本单位因经营管理活动需要，对相关社会中介机构或者专业人员的选聘工作；

　　（八）对本单位遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，提出表彰、奖励的建议；
（九）法律、法规和规章规定的其他权限。

　　第十五条 内部审计机构依法行使职权，被审计单位或者被审计对象应当予以配合，不得拒绝、阻碍。

　　单位主要负责人或者权力机构应当保护内部审计人员依法履行职责。任何单位和个人不得打击、报复内部审计人员。

　　第十六条单位主要负责人或者权力机构可以在法律和管理权限范围内，授予内部审计机构通报、警告、责令改正等权力。

　　第十七条 内部审计结果应当作为考核、奖惩、任免本单位内设机构及所属单位负责人的重要依据。

　　第四章程序

　

　　第十八条 内部审计实行审计项目计划管理。年度审计项目计划报经本单位主要负责人或者权力机构批准后实施。

　　第十九条 内部审计机构根据审计项目组成审计组实施审计。审计组成员不得少于2人。
　　第二十条 审计组应当编制审计方案。根据审计方案实施审计。审计方案和审计方案调整须经内部审计机构负责人批准后实施。

　　实施审计前，内部审计机构应当向被审计单位或者被审计对象送达审计通知书。必要时，可以直接持审计通知书实施审计。
　　第二十一条 审计组应当采用专业技术方法和合法程序获取审计证据。
　　审计证据应当经证据提供者签名或者盖章。证据提供者拒绝签名或者盖章的，审计人员应当注明原因和日期。被审计单位或者被审计对象对审计证据有异议的，审计组应当进行核实。
　　第二十二条 审计组应当根据审计证据，形成审计报告，征求被审计单位或者被审计对象的意见后。提交内部审计机构。内部审计机构应当对审计组提交的审计报告进行复核，提出复核意见。

　　被审计单位或者被审计对象应当自收到审计报告征求意见稿之日起10日内向审计组反馈书面意见。
　　第二十三条 本单位主要负责人或者权力机构应当对审计组的审计报告、被审计单位或者被审计对象的书面反馈意见、内部审计机构的复核意见进行审定，形成本单位的审计报告、审计决定。

　　审计报告、审计决定应当送达被审计单位和被审计对象。审计报告、审计决定自送达之日起生效。
　　第二十四条 被审计单位或者被审计对象应当自收到审计报告、审计决定之日起30日内向内部审计机构报告审计决定执行情况。
　被审计单位或者被审计对象对审计决定有异议的，可以自收到之日起10内向本单位主要负责人或者权力机构申请复核。单位主要负责人或者权力机构应当自收到申请之日起30日内作出答复。
　　复核期间，审计决定不停止执行。

　　第二十五条 内部审计机构在必要时可以开展后续审计，检查被审计单位或者被审计对象对审计报告、审计决定的执行情况，并向本单位主要负责人或者权力机构提交后续审计报告。
　　第二十六条 单位应当建立健全内部审计档案管理制度，并按有关规定妥善保管内部审计档案资料。

　　第二十七条 属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照规定向其上级单位和审计机关报送内部审计工作计划、统计报表和重大审计事项的审计报告等资料。

第五章 法律责任

　　第二十八条 被审计单位、被审计对象有下列情形之一的，由本单位主要负责人或者权力机构依法处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
　　（一）拒绝或者拖延提供有关资料的，或者提供的资料不真实、不完整的；
　　（二）转移、隐匿、篡改、毁弃有关资料的；
　　（三）拒绝执行审计决定的；
　　（四）打击、报复、诽谤、陷害内部审计人员或者举报人的；
　　（五）其他违反法律、法规、规章的情形。
　　第二十九条 内部审计人员有下列情形之一的，由本单位主要负责人或者权力机构依法处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
　　（一）利用职权谋取私利的；
　　（二）弄虚作假，徇私舞弊，隐瞒查出的问题或者出具虚假审计报告的；
　　（三）玩忽职守，给国家或者被审计单位造成经济损失的；

　　（四）泄露国家秘密、商业秘密或者个人隐私的；

　　（五）其他违反法律、法规、规章的情形。
　　第三十条 单位主要负责人或者权力机构的有关责任人有下列情形之一的，由有权机关依法处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
　　（一）打击、报复、陷害内部审计人员或者举报人的；
　　（二）授意、指使、强令内部审计机构或者内部审计人员出具违反法律、法规规定的审计报告的；
　　（三）对正在损害国家和单位利益行为，不及时制止或者制止不力造成重大危害和损失的；
　　（四）其他违反法律、法规、规章的情形。

第六章附则

　　第三十一条 本办法所称内部控制是指单位为了维护资产安全完整，保证会计信息资料正确可靠，保障遵守国家法律法规，提高运营管理效率及效果而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、程序与措施的总称。

　　本办法所称单位主要负责人是指国家机关的行政首长及其他法人组织的法定代表人。

　　本办法所称的单位权力机构是指依法行使决策权的机构。

　　第三十二条 未设立独立内部审计机构的单位，专职或者兼职内部审计人员的职责、权限及工作程序，依照本办法有关规定执行。
　　第三十三条 本办法自2011年10月1日起施行。






卫生部 国务院纠正不正之风办公室 国家发展和改革委员会等


关于印发《进一步规范医疗机构药品集中采购工作的意见》有关问题说明的通知

卫规财发〔2009〕59号


各省、自治区、直辖市卫生厅（局）、纠风办、发展改革委（物价局）、工商行政管理局、食品药品监管局（药品监管局）、中医药局：

2009年1月17日，卫生部、国务院纠风办、发展改革委、工商总局、食品药品监管局、中医药局联合印发了《进一步规范医疗机构药品集中采购工作的意见》（卫规财发〔2009〕7号，以下称《意见》）。为进一步贯彻落实《意见》精神，我们研究制定了《关于〈进一步规范医疗机构药品集中采购工作的意见〉有关问题的说明》。现印发给你们，请遵照执行。


卫生部

国务院纠正不正之风办公室

国家发展和改革委员会

国家工商行政管理总局

国家食品药品监督管理局

国家中医药管理局



二○○九年六月十九日








关于《进一步规范医疗机构药品集中

采购工作的意见》有关问题的说明



2009年1月17日，卫生部、国务院纠风办、发展改革委、工商总局、食品药品监管局、中医药局联合印发了《进一步规范医疗机构药品集中采购工作的意见》（卫规财发〔2009〕7号），要求全面实行以政府为主导、以省（自治区、直辖市）为单位的网上药品集中采购工作。按照《中共中央、国务院关于深化医药卫生体制改革的意见》和国务院《医药卫生体制改革近期重点实施方案（2009—2011年）》确定的原则，现就有关问题作出以下说明。

一、关于坚持政府主导

坚持政府主导是深化医药卫生体制改革的要求，是建立健全药品供应保障体系的需要，是安全有效使用医疗卫生公共资金的保证。

在药品集中采购中坚持政府主导，主要体现在以下三个方面。一是政府加强组织领导。各省（区、市）人民政府应当组织和健全由相关部门组成的药品集中采购工作领导机构、管理机构和工作机构，并给予人、财、物等方面的保障。二是政府建立非营利性采购交易平台。各地应当建立政府非营利性的药品集中采购交易平台，并确保政府拥有平台的所有权和使用权，这是坚持政府主导的核心标志。这个平台不仅要承担包括国家基本药物在内的各种药品的采购工作，也要承担高值医用耗材的采购工作，还要承担省级管理的乙类大型医用设备的采购工作。采购交易平台要做到安全可靠、功能完善、数据齐全、监管严密。目前采购交易仍收取一定费用的，应当向政府提供经费支持、医疗机构和医药企业免费采购交易的方式转变。三是政府要对采购交易全过程加强监督管理。地方各级政府应当按照国家关于深化医药卫生体制改革总体部署及有关文件的要求，结合本地实际情况，制定完善辖区内药品集中采购实施细则，规范医疗机构和医药企业在医药购销活动中的行为，保证药品集中采购活动公开、公平、公正。

二、关于以省（区、市）为单位集中采购

实行以省（区、市）为单位集中采购所形成的价格，是医药企业向省（区、市）内所有参加药品集中采购医疗机构的供应价格。实行以省（区、市）为单位集中采购，有利于集中省内专家的集体智慧，选购优质药品，保证用药安全；有利于节约政府部门、医疗机构和医药企业的人力、物力和财力，有效降低采购成本；有利于发挥集中采购的规模效益，降低采购价格。

实行以省（区、市）为单位集中采购，要合理划分省、市（地）、县管理事权。省级负责集中采购的组织和实施，市（地）、县级负责本级集中采购的监管。

三、关于实行网上集中采购

网上集中采购，就是要求集中采购的全过程要通过网上运行来实现。要充分利用网络的优势，使医疗机构与医药企业通过互联网开展采购和销售，为政府监督和决策提供有力的支持。各医疗机构与医药企业的购销活动必须在采购平台上“阳光操作”，使药品采购切实做到招标公开、价格公开、采购公开和使用公开。

四、关于建立科学的药品采购评价办法

要合理划分药品类别。划分过粗，可能使部分疗效确切、质量较好的药品难以中标；划分过细，则可能影响药品有效竞争，不易降低药品采购价格。要注意兼顾药品质量、企业标准、生产工艺、科技水平等方面因素，加大质量分权重。保证中标药品质优价廉，促进优质企业发展。

五、关于组织专家评标议标

要做好专家库建设和专业分类管理工作。进行专业分类的目的是为了更好地保证入围品种和价格的合理性。在具体品种议价和谈判时，根据不同品种类型抽取不同的类别专家，保证谈判结果更加合理。

要严格把好专家评议关。评标专家要随机抽取，进行全封闭式评标议标；对投标品种的安全性、疗效、副作用、企业规模、品牌知名度、企业服务等指标，进行综合评价；评议意见要以药品疗效和安全性为依据，并记录在案，严禁以专家个人意愿确定中标品种。

六、关于合理控制中标率

确定集中采购药品的中标率，必须全面分析投标品种数量，考虑省（区、市）内各地区的社会经济发展差异，把握本省（区、市）地域范围大小。合理确定中标率，有利于规范采购秩序，促进企业开展合理的价格竞争。

七、关于减少药品流通环节

药品集中采购实行医药生产企业直接投标。投标人须持有生产企业证明文件。生产企业设立的仅销售本公司产品的商业公司、进口产品国内总代理可视同生产企业。中标药品配送到全省（区、市）参加集中采购的医疗机构的费用，包含在中标价格之中。中标的生产企业负责全省（区、市）的配送，中标企业可以自行配送，也可以委托其他具有现代物流能力的医药经营企业进行配送，如果本地区尚无具有现代物流能力的医药经营企业，可以委托其他大型医药经营企业配送。原则上每种药品只允许委托一次，但在一个地区可以委托多家进行配送。如果被委托企业完成不了配送任务，需要再委托另一家医药企业配送的，应当由中标企业提出申请，经省（区、市）医药采购领导小组管理部门审查批准，但不得提高中标药品的采购价格。列入国家基本药物目录的药品，按照国家基本药物制度规定执行。

八、关于认真履行药品购销合同

合同是规范医药购销双方行为的法律依据，医药购销双方必须按照规定内容如实签订，依法执行。

各医疗机构必须按照至少不低于上年度实际使用量的80%，向省（区、市）药品集中采购领导小组管理部门申报当年采购数量，并只能购买中标药品；遇有特殊情况需要购买中标以外药品时，需报经省（区、市）药品集中采购领导小组管理部门审批同意。医疗机构和医药企业必须按照药品购销合同购销药品，不得进行“二次议价”。严格对药品采购发票进行审核，防止标外采购、违价采购或从非规定渠道采购。

九、关于规范医疗机构合理用药

规范医疗机构合理用药，要从因病施治抓起，规范诊疗行为；要抓好医疗机构经济运行管理，严格成本核算，加强成本控制；要严格对药品的采购、使用情况进行监管，建立医药购销行为公示、“阳光用药”等管理制度。

十、关于落实部门责任

药品采购工作涉及范围广，管理部门多，各部门应当履行各自职责，切实加强监督管理，防止因采购集中度的提高，出现新形式的腐败问题。

要充分认识加强药品采购管理工作对于深化医药卫生体制改革、整顿医药购销秩序、规范医疗服务行为、解决群众看病就医问题的重要意义，从维护人民群众根本利益的高度出发，兼顾各方利益，建设科学的药品供应保障体制。要按照有关规定，针对实际情况，完善药品集中采购工作中财政保障、医保支付、价格调整等相关政策，相互配合，协同行动。要不断地研究新情况，采取新措施，解决新问题，确保以政府为主导、以省（区、市）为单位的网上药品集中采购工作顺利进行。