关于加强证券评估机构后续管理有关问题的通知
财政部 中国证券监督管理委员会
关于加强证券评估机构后续管理有关问题的通知
财企[2009]235号
各省、自治区、直辖市财政厅（局），证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局：
为加强具备证券期货相关业务评估资格的资产评估机构（以下简称证券评估机构）的动态管理，根据《财政部证监会关于从事证券期货相关业务的资产评估机构有关管理问题的通知》（财企[2008]81号）有关规定，现对证券评估机构有关后续管理问题通知如下：
一、关于证券评估机构年度备案管理问题
（一）年度报备是证券评估机构动态管理的一项重要内容，各证券评估机构应当建立健全相关备案管理制度，并指派专门人员负责。
（二）证券评估机构应当委托与本机构不存在关联关系且具有证券资格的会计师事务所审计年度财务会计报告。审计报告应当披露评估业务收入金额以及其中证券业务和非证券业务的收入金额、各类应收应付款主要构成、股东借款情况、职业风险基金提取和使用情况。
（三）年度报备的上年度评估业务和收入汇总表，所列业务和收入应当按照本通知第二条的规定进行统计。
（四）证券评估机构应当履行行业和社会责任，并据实填报履行行业和社会责任情况表（附件1）。
（五）证券评估机构将年度报备书面材料和电子文本分别报送财政部、证监会和中国资产评估协会。对证券评估机构年度备案材料中涉及财企[2008]81号文件规定条件的主要内容，财政部、证监会、中国资产评估协会将向社会公示。
未按规定时间、内容进行报备的证券评估机构，财政部、证监会、中国资产评估协会将予以通报批评。
二、关于评估业务收入计算问题
（一）证券评估机构评估业务收入，区分为“直接委托的评估业务收入”和“非直接委托的评估业务收入”。在证券评估资格管理中，对财企[2008]81号文件第一条第（二）款第7项规定的“最近3年每年不少于500万元，合计不少于2000万元的评估业务收入”，是指证券评估机构不改变会计核算原则并经审计核实的“直接委托的评估业务收入”，其发生的“非直接委托的评估业务收入”仍按原有规定核算和管理，但不予计算。
（二）证券评估机构接受评估（咨询）报告使用者委托并签订业务约定书，履行了评估准则规定的相关程序，编制了评估工作底稿，向委托方开具了发票，取得了收款的权利，并同时具备下列情形之一的，计算为“直接委托的评估业务收入”：
1.对单项资产或企业整体资产的价值向委托方出具了评估报告；
2.在对单项资产或企业整体资产的价值判断基础上，向委托方出具了书面评估咨询意见；
3.因委托方原因终止评估项目未出具评估报告或评估咨询意见的，应当具备评估项目终止协议或者评估项目相关经济行为终止的证明文件；
4.因证券评估机构主动终止评估项目未出具评估报告或评估咨询意见的，应当具备证券评估对终止原因的合理说明。
（三）证券评估机构与其他评估机构合并的，合并前各方取得的评估业务收入不再合并计算。
三、关于内部管理问题
（一）证券评估机构应当建立健全质量控制制度，采取有效的防护措施，合理保证本机构及其人员的独立性，避免利益冲突。
（二）证券评估机构应当按照《企业财务通则》（财政部令第41号）要求，完善内部财务制度，加强财务管理，规范财务行为，防范财务风险。
（三）除了执行业务所需的周转金以外，证券评估机构一般不得长期借款给股东及其他个人。证券评估机构借款给股东的，不得导致净资产扣减股东借款后低于200万元。由于不可抗力原因需要的个人借款，应当说明事由、金额、还款承诺，并经过股东会决议。
（四）证券评估机构开展资产营运管理，应当为评估业务和机构可持续发展提供财务保障，并不得从事股权投资。
（五）证券评估机构应当严格遵守国家有关现金管理、银行结算、发票管理等规定。大额现金收付和机构之间的款项往来，应当通过银行转账，开具或者取得合法凭证。
（六）证券评估机构评估业务收入的确认原则应当符合《企业会计准则》的规定，并保持一贯性。对于已出具评估报告但未确认评估收入，或者因终止评估项目未出具评估报告但已确认评估收入的情况，在年度备案时应当予以说明。
四、关于监督检查问题
（一）财政部、证监会依法对证券评估机构进行监督。证券评估机构涉及证券评估资格管理的以下事项，应当由财政部、证监会、中国资产评估协会组成联合检查组进行实地检查：
1.符合财企[2008]81号文件第一条第（二）款第2项至第5项条件的情况；
2.发生财企[2008]81号文件第七条第（一）款应予特别关注的情形；
3.备案材料与实际情况不符的。
（二）联合检查组进行实地检查，提前5个工作日通知证券评估机构，按照证券评估资格审批工作规则进行。证券评估机构及其注册资产评估师对实地检查应当予以配合。
联合检查组经过实地检查后，应当形成检查报告，提出处理意见。
（三）财政部、证监会根据财企[2008]81号文件第七条第（三）款的规定，采取出具警示函（附件2）、责令整改（附件3）等措施，列明证券评估机构不符合财企[2008]81号文件规定的情形以及监管措施的具体要求，并予公告。
（四）证券评估机构整改后仍未达到财企[2008]81号文件第一条第（二）款规定条件的，财政部、证监会将依法撤回其证券评估资格。
五、关于建立诚信档案问题
（一）财政部、证监会、中国资产评估协会逐步建立统一的证券评估机构诚信档案。
（二）证券评估机构发生的以下情形，将被记入诚信档案：
1.不按规定进行报备的；
2.报备材料与事实不符的；
3.不配合财政部、证监会进行监督管理的；
4.因不符合财企[2008]81号文件规定条件而被责令整改期间承接证券评估业务的；
5.因执行证券业务受到刑事处罚、行政处罚或行业自律惩戒的；
6.其他影响证券评估机构诚信记录的情形。
（三）财政部、证监会、中国资产评估协会定期将证券评估机构诚信记录向社会公布。
六、其他事项
（一）中国资产评估协会要加强行业自律管理，指导、监督证券评估机构按照资产评估准则的规定规范执业，协助财政部、证监会开展监管工作，不断完善证券评估监管信息系统。
（二）本通知自下发之日起执行。
附件：1. _____ 年度履行行业和社会责任情况表
2.财政部 证监会关于对____公司采取出具警示函措施的决定
3.财政部 证监会关于对____公司采取责令改正措施的决定
财政部 证监会
二○○九年十一月六日
附件下载:
附件
http://qys.mof.gov.cn/qiyesi/zhengwuxinxi/zhengcefabu/200911/P020091125335193658204.doc
锦州市社会保险登记和社会保险费申报缴纳管理暂行办法
辽宁省锦州市人民政府
锦政规［1999］8号
锦州市人民政府关于发布《锦州市社会保险登记和社会保险费申报缴纳管理暂行办法》的通知
各县(市)区人民政府，市政府各部门，中省直企事业单位：
《锦州市社会保险登记和社会保险费申报缴纳管理暂行办法》发给你们，请遵照执行。
一九九九年七月二十三日
锦州市社会保险登记和社会保险费申报缴纳管理暂行办法
第一章总则
第一条 为加强和规范社会保险登记和社会保险费的申报缴纳管
理，根据国务院《社会保险费征缴暂行条例》及劳动和社会保障
部《社会保险登记管理暂行办法》、《社会保险费申报缴纳管理
暂行办法》的规定，结合我市实际情况，特制定本办法。
第二条 我市行政区域内的基本养老保险、失业保险登记和基本
养老保险费、失业保险费(以下统称社会保险费)的申报缴纳，适
用本办法。
本办法所称缴费单位，是指按照规定应当参加基本养老保险和失
业保险并按照规定缴纳社会保险费的单位(含个体工商户，下同)。
第三条 参加基本养老保险范围：国有企业(含原国有企业改为
其他性质的企业，下同)、城镇集体企业、外商投资企业、城镇
私营企业和其他城镇企业及其职工，企业化管理的事业单位及其
职工，符合参加保险条件的个体工商户。
参加失业保险范围：国有企业、城镇集体企业(含原经国务院批
准养老保险实行行业统筹的集体企业)、外商投资企业、城镇私
营企业和其他城镇企业及其职工，事业单位及其职工。
第四条 市、县(市)区劳动保障行政部门负责本行政区域内的社
会保险登记和社会保险费申报缴纳的管理和监督检查工作。
市、县(市)区社会保险经办机构具体负责社会保险登记和社会保
险费征收工作。
第二章社会保险登记
第五条 缴费单位必须按下列规定到社会保险经办机构办理社会
保险登记：
(一)市区内市属以上国有企业、城镇集体企业，外商投资企业，
属于第二产业的城镇私营企业和在市社会保险经办机构参保的其
他城镇企业，到市社会保险经办机构办理社会保险登记；
(二)凌河、古塔、太和区内区属国有企业、城镇集体企业，属于
第三产业的城镇私营企业，其他城镇企业(不含在市社会保险经
办机构参保的企业)和符合参保条件的个体工商户，到所在区社
会保险经办机构办理社会保险登记；
(三)各县(市)、锦州经济技术开发区、锦州经济发展试验区内县
(市)区属国有企业、城镇集体企业，城镇私营企业，外商投资企
业，其他城镇企业和符合参保条件的个体工商户，到所在县(市)
区社会保险经办机构办理社会保险登记。
第六条 缴费单位具有异地分支机构的，分支机构应当作为独立
的缴费单位，向其所在地社会保险经办机构办理社会保险登记。
跨地区的缴费单位，其社会保险登记地由相关地区协商确定，意
见不一致时，由上一级社会保险经办机构确定登记地。
第七条 原经国务院批准养老保险实行行业统筹或在省社会保险
经办机构参加社会保险的中省直企业，到省社会保险经办机构办
理登记；其所属集体企业，到属地市或县(市)社会保险经办机构
办理登记。
第八条 社会保险登记实行一个缴费单位只能在一个社会保险经
办机构登记的办法。原经国务院批准养老保险实行行业统筹的缴
费单位应持《社会保险登记证副本》到当地社会保险经办机构办
理失业保险登记。
第九条 本办法施行前尚未参加社会保险的缴费单位，应在本办
法施行之日起30日内，到本办法规定的社会保险经办机构办理社
会保险登记。
本办法施行前已经参加社会保险的缴费单位，应在本办法施行之
日起60日内，到本办法规定的社会保险经办机构补办社会保险登
记。
在本办法施行后成立的缴费单位，应在领取营业执照、批准成立
之日起30日内，到本办法规定的社会保险经办机构办理社会保险
登记。
第十条 缴费单位在办理社会保险登记时，填写《社会保险登记
表》，并出示以下证件和资料：
(一)营业执照副本、批准成立证件或其他核准执业证件；
(二)国家质量技术监督部门颁发的组织机构统一代码证书；
(三)缴费单位经劳动保障行政部门核准的工资基金管理手册、在职职工花名册、离退休人员养老金发放明细表。
第十一条 对缴费单位填报的《社会保险登记表》及提供的证件、
资料，社会保险经办机构应及时处理，并自受理之日起10个工作
日内审核完毕。符合规定的，予以登记，发给《社会保险登记证
》。
第十二条 缴费单位需要变更社会保险登记，应按劳动和社会保
障部《社会保险登记管理暂行办法》规定的手续办理。
第十三条 缴费单位需要注销社会保险登记，应按劳动和社会保
障部《社会保险登记管理暂行办法》规定的手续办理，并结清应
缴纳的社会保险费、利息、滞纳金、罚款。
第十四条 《社会保险登记证》由缴费单位保管，缴费单位在办
理招聘、辞退职工手续或接受劳动监察时，应出示《社会保险登
记证》。
第十五条 社会保险经办机构对已核发的《社会保险登记证》实
行年检制度。缴费单位每年十二月份到社会保险经办机构办理验
证手续。缴费单位须持社会保险经办机构验证手续方可办理劳动
年检、劳动工资验证。
《社会保险登记证》有效期为三年。
第十六条 《社会保险登记证》不得伪造、变造、转让、涂改、
买卖和损毁。如遗失的，应及时报告原办理社会保险登记的社会
保险经办机构，并持有关证明申请补办。
第三章社会保险费申报缴纳
第十七条 已办理社会保险登记的缴费单位，必须于每月15日前
持《社会保险费缴纳申报表》(以下简称《申报表》)及相关资料，
到办理社会保险登记的社会保险经办机构办理缴费申报，并按规
定期限足额缴纳社会保险费。其中，个体工商户每年年初申报一
次缴费数额，并按规定期限和数额一次性缴纳全年的社会保险费。
第十八条 社会保险经办机构应对缴费单位申报的缴费数额即时
审核，对申报资料齐全、缴费基数和费率符合规定、填报数量关
系一致的《申报表》签章核准，并按核定的数额办理缴费手续。
对不符合规定的《申报表》提出审核意见，退回缴费单位修正后，
再次审核。
对不能即时审核的，社会保险经办机构应当自收到《申报表》和
有关资料之日起，须在2日内审核完毕，并通知缴费单位。
第十九条 缴费单位职工或离退休人员发生增、减变化时，应当
月在《申报表》中调整缴费基数和缴费数额，并持相关证明及资
料进行申报。社会保险经办机构对照上月《申报表》审核、调整
后，办理缴费手续。
第二十条 缴费单位当月未按规定及时申报缴费数额的，社会保
险经办机构按该单位上月缴费数额的百分之一百一十确定应缴数
额。没有上月缴费数额的缴费单位， 按当地上年职工月平均工
资确定缴费数额。
缴费单位补办申报手续并按核定数额缴纳社会保险费后，由社会
保险经办机构按照规定结算。
第二十一条 缴费单位的缴费申报，经核准后，可选择以下三种
方式之一缴纳社会保险费：
(一)自带支票或现金到社会保险经办机构缴纳社会保险费；
(二)按照核准的《申报表》自行到其开户银行缴纳社会保险费或委托银行代扣代缴；
(三)与社会保险经办机构约定的其他方式。
履行前款规定的申报核准程序后，银行可根据社会保险经办机构
开出的托收凭证从缴费单位基本帐户中划缴社会保险费。
第二十二条 征收的社会保险费，应当进入社会保险经办机构在
国有商业银行开设的社会保险基金收入户。社会保险经办机构应
当按照有关规定定期将收到的基金存入财政部门在国有商业银行
开设的社会保障基金财政专户。
第二十三条 社会保险经办机构对已征收的社会保险费，根据缴
费单位的实际缴费额(包括代扣代缴额)、代扣代缴明细表和有关
规定，按以下程序进行记帐：
(一)职工个人缴纳的基本养老保险费、失业保险费，分别记入基
本养老保险基金、失业保险基金，并按规定记录基本养老保险个
人帐户；
(二)单位缴纳的社会保险费按照该单位二项基金应缴额的份额分
别记入基本养老保险基金、失业保险基金。
第二十四条 社会保险经办机构应当为缴费单位及其职工建立社
会保险档案和缴费记录，并负责安全、完整保存。缴费单位及其
职工有权按照规定查询缴费记录。
第二十五条 社会保险经办机构应当至少每半年向缴费单位职工
发送一次基本养老保险个人帐户对帐单。
第二十六条 缴费单位每半年向本单位职工代表大会通报或在本
单位显著位置公布一次本单位社会保险费缴纳情况，接受职工监
督。
社会保险经办机构应当至少每半年向社会公告一次社会保险费征
收情况，接受社会监督。
第二十七条 有下列情况的，可以延期申报社会保险费：
(一)因不可抗力因素，不能按期申报的；
(二)当月已经办理社会保险登记变更的；
(三)已经批准缓缴社会保险费的；
(四)依据有关法律、法规不能按期申报的。
已经办理社会保险登记注销的，停止申报。
第二十八条 劳动保障行政部门依法对缴费单位缴费情况进行检
查时，被检查单位应提供社会保险经办机构核定的《申报表》和
缴费专用收据以及与缴纳社会保险费有关的用人情况、工资表、
财务报表等资料。
社会保险经办机构受劳动保障行政部门委托，可以进行与社会保
险费征缴有关的检查、调查工作。
第四章罚则
第二十九 条逾期不办理社会保险登记、变更登记、注销登记，
或者未按照规定申报和缴纳社会保险费，伪造、变造、故意毁灭
有关资料和数据的，按照有关规定，依法予以处罚。
第三十条劳动保障行政部门、社会保险经办机构的工作人员滥用
职权、徇私舞弊、玩忽职守，致使社会保险费流失的，由劳动保
障行政部门追回流失的社会保险费；构成犯罪的，依法追究刑事
责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
第五章附则
第三十一条 事业单位社会保险登记和社会保险费申报缴纳，由
市、县(市)区人事保险经办机构按照本办法办理。
第三十二条 工伤保险可参照本办法执行。
失业人员参加基本养老保险的，可参照本办法执行。
第三十三条 本办法由市劳动局组织实施。
第三十四条 本办法自发布之日起施行。