煤炭部


煤炭企事业单位固定资产投资项目审计实施办法

第一条 为规范煤炭企事业单位固定资产投资项目审计监督工作，提高审计质量，根据审计署《固定资产投资项目开工前审计暂行办法》、《审计机关对国家固定资产投资项目预算（概算）执行情况审计实施办法》、《审计机关对国家建设项目竣工决算审计实施办法》和煤炭工业部《煤炭行业内部审计工作暂行规定》第十六条，制定本办法。
第二条 本办法所称固定资产投资项目，是指以煤炭企事业单位使用国家基本建设投资、专项资金、建设贷款、贴息贷款或自筹资金以及以融资为主的固定资产投资项目、技术改造项目、更新改造项目。
第三条 本办法所称固定资产投资项目审计，是指煤炭内部审计机构对本单位及其所属单位固定资产投资项目从前期准备工作开始至项目竣工验收全过程有关财务收支真实性、合理性、合法性和效益性进行的内部审计监督。其目的是促进煤炭企事业单位加强管理，保障购建固定资产资金的合理、合法使用，提高投资效益。
第四条 煤炭内部审计机构应当对固定资产投资项目进行开工前审计，不经审计，项目不得开工。
第五条 对固定资产投资项目进行开工前审计监督的内容包括：
（一）项目建设是否按规定经过了可行性研究；
（二）项目建设是否符合国家产业政策；
（三）项目开工前的各项审批手续是否完备、合法；
（四）设计的建设规模和建设标准是否与可行性研究报告文件相符，有无超规模、超标准问题；
（五）项目投资来源是否合规，当年资金是否落实；
（六）项目开工前的各项支出是否符合国家有关规定；
（七）项目征地拆迁、三通一平等前期准备工作是否完成；
（八）签订的征地拆迁、工程承包、采购订货等经济合同是否符合国家法律；
（九）设计、监理、施工单位的资质是否符合建设项目的要求；
（十）建设单位内部控制制度是否健全、有效。
第六条 煤炭内部审计机构对跨年度固定资产投资项目，在建设期间每年进行一次审计。
第七条 对固定资产投资项目建设期进行审计监督的内容包括：设计概算；施工图预算；建设资金的来源、到位及使用；投资完成额；建设成本；建筑安装工程价款结算；设备、材料采购与管理等。
第八条 煤炭内部审计机构应当对固定资产投资项目竣工决算进行审计。
第九条 对固定资产投资项目竣工决算进行审计监督的内容包括：项目竣工决算报表；建设成本分配和归集；投资及概算执行情况；建筑安装工程预结算情况；交付使用资产；尾工工程；结余资金；项目建设期间收入及投资包干结余等是否真实、合法。
第十条 对固定资产投资项目设计概算进行审计监督的内容包括：
（一）设计概算编制或调整是否依照国家或煤炭行业规定的编制办法、定额、标准，由有资质单位编制，并按程序报批；
（二）概算的各项费用计取是否合规，各项税金、贷款利息是否作了全面考虑；
（三）工程内容是否与批准的可行性研究报告一致，有无擅自扩大建设规模和提高建设标准问题。
第十一条 对固定资产投资项目建设资金来源、到位及使用情况进行审计监督的内容包括：
（一）建设资金是否按投资计划及时到位；
（二）建设资金使用是否合规，有无转移、侵占、挪用建设资金问题；
（三）有无非法集资、摊派和收费问题；
（四）有无损失浪费问题。
第十二条 对固定资产投资项目投资完成额进行审计监督的主要内容包括：
（一）建筑安装工程投资、设备投资和待摊投资完成额是否真实，有无虚报完成额的行为；
（二）单位工程的工程量及建设标准是否与概算相符，有无擅自改变设计，变相扩大建设规模，提高建设标准的问题；
（三）有无设计外工程或设备。
第十三条 对固定资产投资项目建设成本进行审计监督的内容包括：
（一）建设单位是否严格按照预算口径及有关制度对建设成本正确归集，单位工程成本是否准确；
（二）生产费用与建设成本以及同一机构管理的不同固定资产投资项目之间，是否有成本混淆问题；
（三）待摊投资超支幅度和原因，是否有将不合法的费用挤入待摊投资问题；
（四）按照国家规定应缴纳的各项税、费是否及时、足额地计提和缴纳。
第十四条 对固定资产投资项目财务收支进行审计监督的内容包括：
（一）建设收入来源的合法性、真实性；
（二）往来款项的真实性、合法性；
（三）建设项目交付使用资产核算是否真实、合法；
（四）设计单位收取的设计费、监理单位收取的监理费是否真实、合法；
（五）有无帐外帐的问题；
第十五条 煤炭内部审计机构应当对建筑安装工程价款预结算进行审计监督，不经审计，工程价款不得结算。
第十六条 对建筑安装工程价款结算进行审计监督的内容包括：
（一）工程量是否与施工图和实际施工相符，计算是否准确；
（二）设计变更、隐蔽工程、材料代用等工程签证手续是否完备、真实，计算是否准确；
（三）定额套用是否准确；
（四）价差调整是否符合规定，有无随意扩大调差范围的问题；
（五）各项取费是否符合规定，有无随意扩大取费范围，提高取费标准的问题；
（六）有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款等问题。
第十七条 对固定资产投资项目设备、材料采购及管理进行审计监督的内容包括：
（一）设备和材料等物资是否按设计规格、型号、数量进行采购，有无盲目采购问题。物资采购合同是否合规，物资采购价格是否合理；
（二）设备和材料等物资的验收、保管、使用与维护制度是否健全、有效，设备成本归集与核算是否符合规定；
（三）建设物资是否与同期生产耗用物资严格区别核算。
第十八条 对固定资产投资项目竣工决算报表进行审计监督的内容包括：
（一）“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”的真实和合法情况；
（二）竣工决算报告说明书的真实与准确情况。
第十九条 对固定资产投资项目投资及概算执行情况进行审计监督的内容包括：
（一）概算调整原则、调整系数是否符合规定，设计变更、估算费用增加以及增加总投资是否经过审批；
（二）各种资金渠道投入的实际金额；
（三）资金不到位的数额、原因及其影响；
（四）实际投资完成额；
（五）核实项目超概算的金额、分析其原因，并查明扩大建设规模、提高建设标准和批准设计外投资情况。
第二十条 对固定资产投资项目交付使用资产进行审计监督的内容包括：
（一）交付的固定资产是否真实，是否办理了验收手续；
（二）流动资产和铺底流动资金移交的真实性与合法性；
（三）交付无形资产的情况；
（四）交付递延资产的情况；
（五）待摊投资的分摊是否符合规定。
第二十一条 对固定资产投资项目尾工工程的未完工程量及所需要的投资进行审计监督时，要查明是否留足投资和有无新增工程内容等问题。
第二十二条 对固定资产投资项目结余资金进行审计监督的内容包括：
（一）银行存款、现金和其他货币资金；
（二）库存物资实存量的真实性，有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题；
（三）往来款项，核实债权债务，有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题。
第二十三条 对固定资产投资项目收入的来源、分配、上缴和留成使用情况的真实性、合法性进行审计监督。
第二十四条 对固定资产投资项目投资包干结余进行审计监督的重点是，审查包干指标的完成情况和包干结余分配及使用是否合规。
第二十五条 对固定资产投资项目投资效益进行审计监督的内容包括：
（一）建设工期、工程质量对投资效益的影响；
（二）分析工程造价；
（三）测算投资回收期（静态、动态）、财务净现值、内部收益率等技术经济指标；
（四）分析贷款偿还能力，评价项目的经济效益、社会效益、环境效益。
第二十六条 对固定资产投资项目竣工决算的审计，必须在项目已经完成初步验收并已经编制出竣工决算的基础上进行。
第二十七条 对固定资产投资项目执行环境保护法规、政策情况进行审计监督的重点是，审查固定资产投资项目设计、施工各个环节是否执行国家有关环境保护的法规和政策以及环境治理项目是否和项目建设同步进行。
第二十八条 与被审计项目有关的建设、设计、监理及施工等单位，应积极配合煤炭内部审计机构进行开工前审计、建设期审计和竣工决算审计，并按照煤炭内部审计机构规定的期限和要求，如实提供以下资料：
（一）批准项目建设的有关文件、设计文件、历次调整概算文件；
（二）初步竣工验收报告；
（三）承包合同及结算资料，建设单位自行采购设备、主要材料合同、清单及出入库资料，重大设计变更资料；
（四）自项目建设之日起的工程进度报表和财务报表、工程竣工决算报表，以及其他与财务收支有关的资料。
第二十九条 煤炭内部审计机构应配备与其业务量相适应的工程结算专业审计人员。没有配备专业审计人员或人员配备不足的单位或项目，上级主管部门可委托社会审计机构进行审计。
第三十条 对于必须经过国家审计机关审计的国家重点建设项目，煤炭内部审计机构在国家审计机关审计前进行预审。
第三十一条 煤炭内部审计机构对固定资产投资项目进行的审计，应按照审计程序进行。对审计中查出的违反国家法律、法规和企业规章的问题，应依照国家法律、法规和企业规章的规定提出处理意见和建议。
第三十二条 煤炭企事业单位大修理外委工程项目的审计，可参照本办法执行。
第三十三条 本办法自发布之日起施行。


河南省周口市人民政府


周口市人民政府关于印发周口市城市房屋安全管理办法的通知
周政[ 2008 ] 34号



各县（市、区）人民政府，市政府各部门：
《周口市城市房屋安全管理办法》已经市政府第二十次常务会议通过，现印发给你们，请认真遵照执行。



二○○八年六月二十九日



周口市城市房屋安全管理办法
　　


第一章　总　则


第一条　为了加强城市房屋安全管理，保障房屋居住和使用安全，根据国家有关法律、法规，结合我市实际，制定本办法。


第二条　本办法适用于我市城市(含建制镇)范围内已建成交付使用一年以上的各类房屋(含构筑物，下同)。


房屋所有人、使用人均应遵守本办法，协助有关行政主管部门共同做好房屋安全工作。


第三条　本办法所称房屋安全管理是指为确保房屋安全正常使用，对建筑物及附属物进行安全检查、鉴定和对危险房屋进行综合治理等的管理活动。


房屋安全检查是指对房屋的主体结构、装饰装修和附属设施的安全可靠程度进行查勘。


房屋安全鉴定是指对房屋的完好与损坏程度和使用状况进行鉴别、评定。


危险房屋防治是指对结构已严重损坏或承重构件已属危险构件，随时有可能丧失结构稳定和承载能力，不能保证居住和使用安全的房屋进行鉴定、治理等的一系列活动。


第四条　房屋安全管理遵循预防为主、防治结合、综合治理、确保安全的原则。


第五条　市房地产管理局负责周口市中心城区范围内的房屋安全管理。


各县（市、区）房地产行政主管部门负责本辖区内城市房屋（含建制镇）的安全管理工作。


建设、规划、公共事业、安全生产监督、公安、教育、文化、消防、工商等行政管理部门应当按照各自职责，共同做好房屋安全工作。


房屋所有人的主管部门或者单位以及房屋的物业管理企业，应当协助有关行政管理部门共同作好房屋安全管理工作。


第二章　安全管理


第六条　房屋使用人应当按照房屋设计的结构和用途合理使用房屋，不得擅自改变房屋的使用性质、结构，不得拒绝、阻挠对房屋的维修和安全检查。


第七条　房屋使用过程中，禁止下列危害房屋结构安全的行为：


（一） 拆除、破坏承重墙体、梁、板、墩、柱等结构的；


（二） 在楼板或者阳台板面等主体承重构件上超过设计标准增大荷载的；


（三） 破坏或挖掘地下基础的；


（四） 安装设施和设备影响房屋结构安全的；


（五） 法律、法规和规章规定的其他危害房屋结构安全的行为；


第八条　房屋所有人和使用人每年应对其使用的房屋进行全面的安全检查，并建立房屋安全档案，发现危险情况应及时向房屋安全鉴定机构提出房屋安全鉴定申请。


第九条　房屋所有人或使用人需改变原房屋使用性质，明显加大房屋荷载的，必须按设计部门出具的增荷设计方案实施，并必须向房地产管理部门提出申请房屋安全鉴定。


第十条　室内装饰装修活动，禁止下列行为：


(一)未经原设计单位或者具有相应资质等级的设计单位提出设计方案，变动建筑主体和承重结构；(二)将没有防水的房间或者阳台改为卫生间、厨房间；(三)扩大承重墙上原有的门窗尺寸，拆除连接的砖、混凝土墙体；(四)损坏房屋原有节能设施，降低节能效果；(五)其他影响建筑结构和使用安全的行为。


第十一条　公共场所用房(车站、宾馆、饭店、医院、学校、幼儿园、商场、交易场所、礼堂、文化娱乐场所、体育场所等)自投入使用起，每5年必须委托房屋安全鉴定机构进行一次房屋安全鉴定。


第十二条　自然灾害或人为事故发生后，危及房屋安全的，房屋所有人或使用人应及时向鉴定机构委托安全鉴定。


第十三条　经鉴定为危险房屋的，房屋安全管理部门应督促房屋所有人及时加固或修缮治理危险房屋，拒不按照处理意见修缮治理，或使用人有阻碍行为的，房屋安全主管部门有权指定部门代修，或采取其它强制措施，发生的费用由责任人承担。


第十四条　异产毗连危险房屋的各所有人，应按照国家关于异产毗连房屋管理规定，共同承担治理责任。


第十五条　房屋所有人、使用人、直接利害关系人，发现房屋有险情或对房屋安全有疑问的，可以委托房屋安全鉴定机构进行房屋安全鉴定。


有危险症状的房屋，必须进行房屋安全鉴定。


第十六条　达到或超过房屋设计使用年限尚需继续使用的房屋，必须申请房屋安全鉴定，做出房屋完损等级评定，报房屋安全管理部门同意方可继续使用。


第十七条　经鉴定确认为危险房屋的，不得出租或从事经营性活动。


第十八条　物业管理企业在所管辖区域内，对擅自改变房屋结构影响房屋安全的行为，应及时予以制止，并报告房屋安全管理部门。


第三章　安全鉴定


第十九条　市、县（市）房地产行政主管部门应设立房屋安全鉴定机构，负责本辖区内城市房屋安全鉴定工作，并统一启用“房屋安全鉴定专用章”。


第二十条　房屋安全鉴定机构的主要职责是：


(一)具体负责本辖区房屋安全鉴定工作；(二)接受房屋安全鉴定委托，从事房屋安全鉴定业务；(三)负责承办房屋安全纠纷的技术鉴定；(四)负责发放危房通知书，受委托对加固改造房屋进行鉴定；(五)参与房屋损毁事故的调查处理和抢险救灾；(六)受委托对遭受灾害侵害的房屋损坏程度及其安全性能进行鉴定；（七）承办第十一条规定和房屋安全管理部门安排的其它例行安全鉴定。


第二十一条　进行房屋安全鉴定时，须有两名以上鉴定人员参加。特殊复杂的鉴定项目，鉴定机构可聘请有关专家或部门参与鉴定。


第二十二条　房屋安全鉴定机构的鉴定人员，必须具备5年以上建筑设计或施工经验，有助理工程师以上技术职称，并经省建设行政主管部门组织的岗位培训，取得《房屋安全鉴定岗位证书》方可上岗。　


第二十三条　房屋所有权人、使用人需要对房屋进行安全鉴定时,应提交下列资料：


(一)《房屋安全鉴定申请书》及申请人身份证明；(二)房屋所有权证或房屋租赁协议；受托管理他人房屋的，受托人须提交授权委托书或房屋产权人出据的书面证明；(三)房屋地质、设计、施工、竣工、修缮、装饰装修、改建、加层等有关技术档案资料；(四)房屋安全鉴定所需要的其它资料。


当事人无法提供前款第(三)项资料档案的，由房屋安全鉴定机构鉴定人员现场查勘、测试。


房屋安全鉴定机构自接到房屋安全鉴定委托书之日起5日内答复委托人是否予以鉴定。


倒塌的房屋，因特殊情况确需进行技术分析的，鉴定机构应受理鉴定。


第二十四条　房屋安全鉴定工作应遵守下列程序：


(一)受理申请；(二)初始调查，摸清房屋的历史、建筑物环境，搜集有关技术资料；(三)现场查勘、测试，记录房屋的各种破损数据和状况，并绘制草图及拍照；(四)整理技术资料，进行检测验算；(五)全面分析，论证定性，综合判断，作出鉴定报告，提出处理建议；(六)签发鉴定报告。


第二十五条　房屋经现场鉴定后，房屋安全鉴定机构应当在15日内出具鉴定报告。特殊结构、难度较大的一般不超过30日。


第二十六条　房屋安全鉴定报告应当符合下列要求:(一)鉴定人员签字并注明职称和岗位证书编号；(二)鉴定单位负责人签字并加盖鉴定机构公章；(三)加盖“房屋安全鉴定专用章”。


第二十七条　申请人申请房屋安全鉴定应当按物价部门核准的标准支付房屋安全鉴定费。经鉴定为危险房屋的，房屋安全鉴定费由房屋所有人承担；经鉴定为非危险房屋的，由申请人承担。


第二十八条　经鉴定属危险房屋的，房屋安全鉴定机构必须及时发出危险房屋通知书；属于非危险房屋的，应在鉴定报告上注明在正常使用条件下的有效时限，一般不超过一年。


第二十九条　被鉴定为危险房屋的，应分为以下四类进行处理：(一)观察使用。适用于采取适当安全措施后尚能短期使用，但需要继续观察的房屋；(二)处理使用。适用于采取加固措施后，可解除危险的房屋；(三)停止使用。适用于已无修缮价值，暂时不便拆除，又不危及相邻建筑和影响他人安全的房屋；(四)整体拆除。适用于整幢危险且已无修缮价值，需要立即拆除的房屋。


第三十条　《房屋安全鉴定报告》是房屋安全鉴定的技术依据和申请办理危房改造、维修、加固及房屋安全纠纷处理的合法依据。


非房屋安全鉴定机构以及无资格的房屋安全鉴定机构出具的鉴定资料无效。


第三十一条　对鉴定机构出具的鉴定结论有异议的，可在收到《房屋安全鉴定报告》之日起20日内，报请市房屋安全主管部门另行指派鉴定机构重新鉴定，重新鉴定应另缴鉴定费。


第三十二条　房屋安全鉴定参照标准：执行建设部颁发的《危险房屋鉴定标准》(JGJ125-99)和《民用建筑可靠性鉴定标准》(GB50292-1999)；评定房屋完损等级执行建设部颁发的《房屋完损等级评定标准》；对工业建筑鉴定执行国家《工业厂房可靠性鉴定标准》；对公共建筑、高层建筑及文物保护建筑的鉴定还应参照有关专业技术标准、规范、规程。　　


第四章　法律责任


第三十三条　房地产管理部门人员以及房屋安全鉴定机构工作人员违反本办法，有下列情形之一的，由房地产主管部门责令其改正；造成损失的，应当承担赔偿责任，构成犯罪的，依法追究刑事责任：(一)故意将非危险房屋鉴定为危险房屋的；(二)因过失将危险房屋鉴定为非危险房屋，并在有效责任时限内发生事故的；(三)无正当理由拒绝受理委托、拖延鉴定时间造成事故和不良后果的；(四)工作人员徇私舞弊、索贿受贿、滥用职权的。


第三十四条　房屋所有人违反本办法有下列情形之一，造成他人损失的，应承担排除危险、赔偿损失的责任：(一)发现房屋损坏不及时维修，有险不查的；(二)经鉴定机构鉴定为危险房屋而未及时采取有效措施排除危险，给他人造成危害的。


第三十五条　违反本办法有下列情形之一造成损失的，行为人、使用人应承担排除危险、赔偿损失的责任：(一)房屋所有人或使用人擅自改变房屋结构、构件、设备和使用性质，任意拆墙打洞或对房屋使用不当的；(二)房屋使用人阻碍房屋所有人对危险房屋采取解危措施的；(三)行为人在房屋附近施工、堆物或碰撞，危及房屋安全而导致事故的。


第三十六条　异产毗连或共有房屋,经房屋鉴定机构鉴定为危险房屋或已查出险情，一方提出防范解危措施，另一方拒绝或拖延而导致事故的，由拒绝或拖延方承担责任。


第三十七条　违反本办法第七条规定，实施禁止行为危害房屋结构安全的，责令其停止施工，恢复原状，依据有关规定予以处罚。


第三十八条　违反本办法第十条规定，擅自施工影响房屋结构安全的由室内装修装饰管理机构责令其停止施工，恢复原状，依据有关法律法规的规定罚款。


第三十九条　违反本办法第九条、第十一条、第十二条、第十六条规定不经安全鉴定、擅自投入使用的，房地产管理部门不予办理房屋交易和房屋所有权证，属于商业用房、文体娱乐用房责令其停业，并按有关法律法规规定追究责任，并处以罚款。


第四十条　违反本办法第三十四六条、第三十五条、第三十六条规定，造成他人生命财产损失、构成犯罪的，由司法机关依法追究其刑事责任。


第四十一条　当事人拒绝、阻碍、刁难房地产安全管理部门及其工作人员执行公务的，由公安机关依法给予治安处罚。以暴力、威胁办法阻碍执行公务，已构成犯罪的，由司法机关依法追究其刑事责任。


第五章　附　则


第四十二条　本办法由市政府法制办负责解释


第四十三条　本办法自发布之日起施行。